Wir kaufen eine Maschine der Energieversorgung für 20.000,- + 3.200,- € USt = 23.200,- auf Ziel. Neben dem Kaufpreis fallen an: Bahnfracht netto 800,- €, Transportversicherung (ohne USt) 200,- €, Montagekosten netto 1.500,- € und USt auf Montagekosten 240,- €. Die Bahnfracht, Versicherung und die Montage wird per Bank bezahlt. per 0 Technische Anlagen und Maschinen 22.500,- per 2 Vorsteuer 3.568,- an 4 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 23.200,- an 2 Bank 2.868,- (Hinweis: Transportversicherungen unterliegen nicht der Mehrwertsteuer)
Wir kaufen ein Softwarepaket für 8.500,- € (netto) auf Ziel. per 0 Immaterielle Vermögensgegenstände 8.500,- per 2 Vorsteuer 1.360,- an 4 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 9.860,-
Unsere Einkommensteuervorauszahlung wird fällig: Wir überweisen vom betrieblichen Bankkonto 8.000 € an das Finanzamt. per 3 Privatkonto 8.000,- an 2 Bank 8.000,-
Wir kaufen Fachliteratur für 1.284,- (brutto) auf Ziel. per 6 Fachliteratur 1.200,- per 2 Vorsteuer 84,- an 4 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 1.284,-
Kauf einer Schreibmaschine für 410,- € + USt 65,60 € auf Ziel. per 0 BGA (GWG) 410,- per 2 Vorsteuer 65,60 an 4 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 475,60
Verkauf von Fertigerzeugnissen über 50.000,- € (netto) zu 80% auf Ziel und zu 20% gegen Barzahlung. per 2 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 46.400,- per 2 Kasse 11.600,- an 5 Umsatzerlöse 50.000,- an 4 Umsatzsteuer 8.000,-
Bareinkauf von Verbrauchsmaterial (Ordner, Kugelschreiber, etc.) für 40,- € (netto) und sofortiger Verbrauch. per 6 Bürobedarf 40,- per 2 Vorsteuer 6,40 an 2 Kasse 46,40
Buchen Sie: Kauf eines Briefbeschwerers Marke "Gigant" für 135,72 € (brutto) bar. per 0 BGA (GWG) 117,- per 2 Vorsteuer 18,72 an 2 Kasse 135,72
Eine Maschine mit Anschaffungskosten von 150.000,- € und einer Nutzungsdauer von 10 Jahren ist unter Beachtung der steuerlichen Höchstgrenzen abzuschreiben. Die Maschine wurde am 31.10.1998 angeschafft. Nehmen Sie für 2004 die Abschreibung so vor, dass der niedrigstmögliche Gewinn entsteht. per 6 Abschreibungen auf Sachanlagen 9.830,40 an 0 Technische Anlagen und Maschinen 9.830,40 (siehe Nebenrechnung)
Unternehmer Lustig erwirbt am 05.02.2004 einen Büroschrank für 400,- € (netto). Transportkosten fallen an in Höhe von 23,20 € incl. USt. Kaufpreis und Transportkosten werden sofort am 05.02.2004 durch Banküberweisung bezahlt. Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer des Büroschranks beträgt 8 Jahre. Am selben Tag kauft sich Herr Lustig noch eine Schreibtischlampe für sein Büro. Die Lampe kostet 60,- € zuzügl. USt, die er aus seiner privaten Börse bar bezahlt. a.) Buchen Sie sowohl den Erwerb des Schrankes als auch die Abschreibungen (direkt) für das Jahr 2004. Wählen Sie die höchste steuerlich zulässige Abschreibung. b.) Buchen Sie den Kauf der Schreibtischlampe. a.) per 0 BGA 420,- per 2 Vorsteuer 67,20 an 2 Bank 487,20 und
per 6 Abschreibungen auf Sachanlagen 77,- an 0 BGA 77,- (Hinweis: Bei Anschaffungen vor dem 15. eines Monats wird der Monat noch berücksichtigt, bei Anschaffungen nach dem 15. eines Monats wird der Monat nicht mehr berücksichtigt)
b.) per 6 Bürobedarf 60,- per 2 Vorsteuer 9,60 an 3 Privatkonto 69,60

  lineare AfA (10% vom Anschaffungswert) degressive AfA (20% vom Buchwert) Umstieg von degressiver AfA auf lineare Afa
Jahr Buchwert AfA Buchwert AfA potentielle lineare AfA Buchwert AfA
1998 150.000,-- 2.500,-- 150.000,-- 5.000,-- 2.500,--    
1999 147.500,-- 15.000,-- 145.000,-- 29.000,-- 14.745,76    
2000 132.500,-- 15.000,-- 116.000,-- 23.200,-- 13.132,08    
2001 117.500,-- 15.000,-- 92.800,-- 18.560,-- 11.846,81    
2002 102.500,-- 15.000,-- 74.240,-- 14.848,-- 10.864,39    
2003 87.500,-- 15.000,-- 59.392,-- 11.878,40 10.181,49    
2004 72.500,-- 15.000,-- 47.513,60 9.502,72 9.830,40 47.513,60 9.830,40
Buchwerte jeweils am Jahresanfang (bzw. im Jahr 1998 ab Monat November) und AfA jeweils am Jahresende
Annahme: Zunächst degressive Abschreibung mit anschließendem Umstieg auf lineare Abschreibung